Индивидуальные предприниматели, использующие упрощённую систему налогообложения (УСН), иногда ошибочно полагают, что данный режим является полностью беззаботным. Однако даже здесь присутствуют множество нюансов, включая сроки уплаты налогов, НДС, имущественные налоги и страховые взносы. В данной статье представлена актуальная информация об обязательствах ИП на УСН без сотрудников в 2026 году в удобном и наглядном формате.
Ведение учёта и отчётность для ИП на УСН
Индивидуальные предприниматели, работающие на УСН, освобождаются от ведения бухгалтерского учёта и подачи бухгалтерской отчетности. Это положение закреплено в Федеральном законе № 402-ФЗ.
Замена бухгалтерскому учёту
- ИП должен вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).
- Эта форма обязательна для всех ИП на УСН и утверждена ФНС.
Основные моменты по КУДиР
- Книга не подаётся в налоговую, но должна быть оформлена правильно.
- При ведении документации в электронном виде, в конце года его необходимо распечатать, прошнуровать, пронумеровать и подписать.
Отчётность ИП на УСН в 2026 году
Декларация по УСН
- Подаётся один раз в год, не позднее 27 апреля 2026 года за 2025 год.
- Форма декларации была обновлена и утверждена ФНС.
НДС для ИП на УСН в 2026 году
Становление плательщиком НДС
Если доходы ИП за 2025 год превышают 20 миллионов рублей, с начала 2026 года он обязан:
- начислять и уплачивать НДС;
- выставлять счета-фактуры;
- вести книги покупок и продаж;
- ежеквартально сдавать декларации по НДС только в электронном формате.
Ставки НДС
- 22% или 10% — с вычетами;
- 5% или 7% — без вычетов (уведомление ИФНС о выборе ставки не требуется).
Сроки подачи декларации по НДС в 2026 году
- за 4 квартал 2025 года — до 26 января 2026 года;
- за 1 квартал 2026 года — до 27 апреля 2026 года;
- за 2 квартал 2026 года — до 27 июля 2026 года;
- за 3 квартал 2026 года — до 26 октября 2026 года;
Освобождение от НДС
Если доходы за 2025 год не превысили 20 миллионов рублей, ИП автоматически освобождается от НДС:
- декларации не подаются;
- счета-фактуры не выставляются;
- книги покупок и продаж не ведутся.
Однако, если ИП выставит хотя бы один счёт-фактуру с НДС, он обязан уплатить налог и предоставить отчётность.
Другие налоги и взносы
ИП на УСН также обязан уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги, а также взносы за себя. Сроки уплаты этих налогов наступают 1 декабря 2026 года.
- ИП оплачивает налог на имущество, если владеет квартирами, домами или коммерческой недвижимостью.
- Транспортный и земельный налоги рассчитываются налоговой инспекцией и также подлежат уплате до 1 декабря 2026 года.
В 2026 году индивидуальные предприниматели должны быть особенно внимательны к соблюдению сроков и нюансов, чтобы избежать штрафов и уплат дополнительных налогов.
