Какие налоги и взносы платит ИП на УСН в 2026 году
Индивидуальные предприниматели, использующие упрощённую систему налогообложения (УСН), иногда ошибочно полагают, что данный режим является полностью беззаботным. Однако даже здесь присутствуют множество нюансов, включая сроки уплаты налогов, НДС, имущественные налоги и страховые взносы. В данной статье представлена актуальная информация об обязательствах ИП на УСН без сотрудников в 2026 году в удобном и наглядном формате.
Ведение учёта и отчётность для ИП на УСН
Индивидуальные предприниматели, работающие на УСН, освобождаются от ведения бухгалтерского учёта и подачи бухгалтерской отчетности. Это положение закреплено в Федеральном законе 402-ФЗ.
Замена бухгалтерскому учёту
- ИП должен вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).
- Эта форма обязательна для всех ИП на УСН и утверждена ФНС.
Основные моменты по КУДиР
- Книга не подаётся в налоговую, но должна быть оформлена правильно.
- При ведении документации в электронном виде, в конце года его необходимо распечатать, прошнуровать, пронумеровать и подписать.
Отчётность ИП на УСН в 2026 году
Декларация по УСН
- Подаётся один раз в год, не позднее 27 апреля 2026 года за 2025 год.
- Форма декларации была обновлена и утверждена ФНС.
НДС для ИП на УСН в 2026 году
Становление плательщиком НДС
Если доходы ИП за 2025 год превышают 20 миллионов рублей, с начала 2026 года он обязан:
- начислять и уплачивать НДС;
- выставлять счета-фактуры;
- вести книги покупок и продаж;
- ежеквартально сдавать декларации по НДС только в электронном формате.
Ставки НДС
- 22% или 10% с вычетами;
- 5% или 7% без вычетов (уведомление ИФНС о выборе ставки не требуется).
Сроки подачи декларации по НДС в 2026 году
- за 4 квартал 2025 года до 26 января 2026 года;
- за 1 квартал 2026 года до 27 апреля 2026 года;
- за 2 квартал 2026 года до 27 июля 2026 года;
- за 3 квартал 2026 года до 26 октября 2026 года;
Освобождение от НДС
Если доходы за 2025 год не превысили 20 миллионов рублей, ИП автоматически освобождается от НДС:
- декларации не подаются;
- счета-фактуры не выставляются;
- книги покупок и продаж не ведутся.
Однако, если ИП выставит хотя бы один счёт-фактуру с НДС, он обязан уплатить налог и предоставить отчётность.
Другие налоги и взносы
ИП на УСН также обязан уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги, а также взносы за себя. Сроки уплаты этих налогов наступают 1 декабря 2026 года.
- ИП оплачивает налог на имущество, если владеет квартирами, домами или коммерческой недвижимостью.
- Транспортный и земельный налоги рассчитываются налоговой инспекцией и также подлежат уплате до 1 декабря 2026 года.
В 2026 году индивидуальные предприниматели должны быть особенно внимательны к соблюдению сроков и нюансов, чтобы избежать штрафов и уплат дополнительных налогов.